Schimbări majore la impozitele locale: clădiri, terenuri și mijloace de transport

Creșteri semnificative ale impozitelor pe clădiri, terenuri și mijloace de transport, în principal pentru persoane fizice, sunt incluse în proiectul de modificare a Codului fiscal din cel de-al doilea pachet legislativ pentru care guvernul și-a asumat răspunderea în parlament. De asemenea, sunt eliminate multe facilități privind taxele locale atât la persoane fizice, cât și la persoane juridice.

Impozitarea proprietăților imobiliare este o măsură aflată de câțiva ani pe agenda executivului ca parte a angajamentului luat prin PNRR la capitolul reforma fiscală, fiind totodată o propunere avansată și în analiza realizată de Banca Mondială. Ordonanța nr. 16/2022, care prevedea determinarea valorii impozabile a clădirilor pe baza studiilor de piață, a fost amânată succesiv, dar actualul pachet legislativ readuce subiectul în prim-plan.

Modificările anunțate generează implicații semnificative pentru toate categoriile de contribuabili. Printre cele mai importante se numără majorarea cu aproximativ 170% a valorii impozabile pe metru pătrat pentru terenuri deținute de persoane juridice, măsură cu impact direct asupra cash-flow-ului și planificării bugetare.

Principalele modificări pentru persoane fizice

• Valoarea impozabilă pe mp pentru clădiri rezidențiale și terenuri crește cu circa 170%.
• Majorări între 5% și 146% pentru impozitele pe mijloacele de transport, inclusiv hibride; impozit fix de 40 lei/an pentru autovehiculele electrice.
• Cota pentru impozitul special pe bunuri imobile și mobile de valoare mare crește de la 0,3% la 0,9%.
• Se elimină reducerile pentru clădiri vechi, facilitățile pentru terenuri turistice și scutirile pentru persoane cu venituri mici, donatori de sânge sau persoane cu handicap.
• Reduceri limitate pentru clădirile utilizate în activități sportive.

Modificări pentru persoane juridice

• Valoarea impozabilă pe mp pentru terenuri crește cu circa 170%.
• Impozitele pe mijloacele de transport cresc între 5% și 146%.
• Se elimină scutirile pentru clădiri deținute de fundații culturale, instituții educaționale sau federații sportive.
• Noi scutiri: clădiri și terenuri din investiții în industria prelucrătoare și logistică (scutire 2 ani de la recepție).
• Scutiri limitate pentru terenuri intabulate și reducerea beneficiilor pentru mijloace de transport speciale.

Impact asupra sectorului agricol

• Abrogarea cotei fixe de 0,4% pentru clădirile folosite în agricultură.
• Eliminarea scutirilor pentru sere, solare și silozuri, care rămân cu reducere maximă de 50%.
• Impozit de 80% pentru terenurile agricole vândute înainte de 8 ani de la achiziție.

Concluzie: Noile măsuri marchează o schimbare substanțială a politicii fiscale, crescând presiunea asupra persoanelor fizice și juridice. Eliminarea facilităților și majorările valorilor impozabile obligă contribuabilii să își reevalueze strategiile financiare. Totodată, autoritățile locale trebuie să asigure implementarea coerentă și conformă cu noile reglementări.

via Diana Coroabă, Partener PwC România, Ana Maria Iordache, Partener D&B David și Baias, Anca Lungeanu, Senior Manager PwC România