De la 1 august 2025, companiile din România vor trebui să implementeze rapid o serie de măsuri fiscale adoptate de Guvern. Printre cele mai importante: creșterea cotei generale de TVA la 21%, introducerea unei cote reduse unice de 11%, accize majorate cu 10%, impozitul pe dividende ajunge la 16%, iar băncile vor fi taxate suplimentar cu 4% pe cifra de afaceri.
TVA: riscuri, diferențe de interpretare și dificultăți tehnice
Adina Vizoli (PwC România) a subliniat că modificările de TVA vor afecta majoritatea contribuabililor, în special cei din sectorul alimentar, HoReCa și imobiliar. Diferențele de TVA între produse și ingrediente vor genera probleme de interpretare și pot duce la controale și întârzieri de rambursare.
În cazul tranzacțiilor în derulare, trebuie analizată cu atenție data operațiunii, întrucât aceasta determină cota de TVA aplicabilă. Facturile emise după 1 august nu aplică automat noile cote. În cazul avansurilor deja plătite, este necesară regularizarea la noua cotă.
În sectorul imobiliar, livrările de locuințe după 1 august vor fi taxate cu 21%, indiferent de suprafață sau valoare. Excepție fac contractele cu avans de minimum 20% plătit până la 31 iulie, care pot păstra cota de 9%.
Impactul asupra băncilor: impozit efectiv de până la 87%
Diana Coroabă (PwC România) a explicat că băncile vor plăti un impozit suplimentar de 4% pe cifra de afaceri, aplicat din 2026. Doar 10-11 bănci mici vor beneficia de o cotă de 2%. Impozitul suplimentar este nedeductibil, ceea ce înseamnă o creștere semnificativă a sarcinii fiscale efective.
Astfel, în 2026, cota efectivă de impozitare ar putea atinge în medie 34%, cu variații între 27% și 87%, în funcție de profitabilitatea instituției. În unele cazuri, această cotă poate depăși 100% dacă se înregistrează pierderi.
Impozitul pe dividende crește la 16% din 2026
Ionuț Simion (PwC România) a precizat că impozitul pe dividende va ajunge la 16% de la 1 ianuarie 2026, în creștere de la 10% în 2025. Pentru dividendele distribuite în 2025, se aplică cota de 10%, chiar dacă plata efectivă are loc în 2026.
În cazul dividendelor către persoane juridice române sau din UE cu deținere de minimum 10% pe cel puțin un an, impozitul rămâne zero. Pentru ceilalți investitori (non-UE sau persoane fizice nerezidente), aplicarea Convențiilor de evitare a dublei impuneri devine esențială pentru a reduce impactul fiscal.
Trendul este clar: creșterea fiscalității
Ruxandra Târlescu (PwC România) atrage atenția că România este pe un trend ascendent în ceea ce privește fiscalitatea, apropiindu-se de media UE. Această tendință ar putea afecta atractivitatea țării pentru investitori și ar putea influența creșterea economică.
Rămâne de văzut dacă, în cazul în care deficitul bugetar nu scade, autoritățile vor recurge la noi majorări în 2026, inclusiv posibilitatea introducerii unui sistem progresiv de impozitare a veniturilor persoanelor fizice.
Implementarea rapidă a acestor modificări până la 1 august necesită nu doar adaptări tehnice și contabile, ci și clarificări urgente din partea Ministerului Finanțelor.
Înregistrarea completă a discuției PwC despre noile măsuri fiscale este disponibilă aici:
Comentariul va fi postat dupa aprobare